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  3. 春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20 000匹，含税销售收入为234万元

春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20 000匹，含税销售收入为234万元

admin2013-06-11  23
问题 春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下：
    (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元；
    (2)销售绸缎20 000匹，含税销售收入为234万元；
    (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元；
    (4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费1．98万元；
    (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，不含税销售额为40万元。
    请计算并回答下列问题：
请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。
(1)对于纳税人提供劳务价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可按下列顺序确定其营业额：
    a．按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
    b．按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
    C．按下列公式核定
    营业额一营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
    本题中广告业务的计税价格=90×(1+15％)÷(1—5％)=108．95(万元)，应纳税额一(108．95—25—1 7)×5 %=3．35(万元)
    (2)该广告公司投资入股本来不应征税，但由于其收取固定的利润，所以实质是借款利息所得，要征税。
选项
答案该纺织厂当月应纳增值税： 销项税额=20×17％+234÷(1+17％)×17％+30×17％+40×17％=49．3(万元) 进项税额=10×13％+1．98×7％=1．4386(万元) 当月应纳增值税额=49．3—1．4386=47．8614(万元)
解析
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