首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华昌公司系2007年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为800万元。 2007年其他有关资料如下: (1)3月10日,购入甲股票10
华昌公司系2007年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为800万元。 2007年其他有关资料如下: (1)3月10日,购入甲股票10
admin
2009-02-19
32
问题
华昌公司系2007年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为800万元。
2007年其他有关资料如下:
(1)3月10日,购入甲股票10万股,支付价款120万元,划分为交易性金融资产;4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元;年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
(2)4月28日,购入乙股票100万股,支付价款800万元,划分为可供出售金融资产;年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元,该存货是用于生产丙产品的,丙产品的预计售价为782万元,需要继续加工投入的成本为180万元,预计销售费用为5万元,该原材料在市场上的预计售价为540万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元,支付税收滞纳金5万元,支付非公益救济性捐赠4万元,支付广告费20万元,另发生国债利息收入15万元。
要求:
(1)根据资料(1)~资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。
(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。
(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额,并编制相关会计分录。(列出计算过程,单位以万元表示)
选项
答案
(1)资料(1): 借:交易性金融资产 120 贷:银行存款 120 借:银行存款 8 贷:投资收益 8 借:交易性金融资产 30 贷:公允价值变动损益 30 资料(2); 借:可供出售金融资产 800 贷:银行存款 800 借:可供出售金融资产 160 贷:资本公积——其他资本公积 160 资料(3): 借:资产减值损失[(600+180)-(782-5)] 3 贷:存货跌价准备 3 (2)应纳税所得额=600-30+3+(16+5+4-15)=583(万元) 应交所得税=583×25%=145.75(万元) 借:所得税费用 145.75 贷:应交税费——应交所得税 145.75 (3)应纳税暂时性差异=(150-120)+(960-800)=190(万元) 可抵扣暂时性差异=(600-597)=3(万元) 应确认的递延所得税资产=3×25%=0.75(万元) 应确认的递延所得税负债=190×25%=47.5(万元) 借:递延所得税资产 0.75 资本公积——其他资本公积 40 所得税费用 6.75 贷:递延所得税负债 47.5
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/mBboFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在垄断资本主义阶段,金融寡头在经济上的统治,主要通过()来实现。
相对于差异营销和无差异营销,集中营销的不同之处在于()。
以一定单位本国货币折算成外国货币的数量来表示汇率的标价方法是()。
品牌之所以具有资产价值,最根本的原因在于()。
组织是为实现一定目标,经由分工协作而组成的具有特定职责、职权关系的()。
某内资企业年应纳税所得额为8万元,按现行税收法规规定,该企业本年度适用的企业所得税税率是()。
在商品价值形式发展过程中,若一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上,这种商品的价值形式称为()。
在现代企业制度的财产关系中,法人财产权指的是()。
根据《中华人民共和国行政诉讼法》,下列事项中,可以提起行政诉讼的有()。
下列项目中,不属于我国会计核算的一般原则的是( )。
随机试题
依据《义务教育数学课程标准(2011年版)》教学建议,在数学教学活动中,教师应做好哪几点?
教师方某常给幼儿起侮辱性绰号,造成恶劣影响,对于方某的这种行为,所在学校或教育行政部门应当给予()。
关于互联网,习近平总书记近年来多有论述。在网络安全和信息化工作座谈会上,习近平总书记不少精辟巧妙的比喻直陈核心技术发展“隐患”,直指难点、痛点。下列有关比喻说法错误的是()。
2004年8月2日《人民日报》报道,兰州人用3年时间,绿化了兰州的南北两山。由于森林覆盖率大大提高,城市的生态环境发生了巨大变化:天蓝了,全年好于3级的天数达到339天,占总天数的92%;水清了,穿城而过的60公里黄河因此每年直接减少泥沙排入量117.8万
(89年)已知随机变量(X,Y)的联合密度为试求:(1)P{X<Y};(2)E(XY).
两次运行下列的程序,如果从键盘上分别输入3和1,则输出结果是()。main(){intx;scanf("%d",&x);if(x++>2)printf("%d
Whathasthemanbeenbusydoingallweek?
Whatwillthemandoforthewoman?
TheworkersofspaceshuttleDiscoverygotintothebackoftheshuttletolookfor______intheelectronicsthatsenddatafrom
Whydowefailtoattendtoourfamilyfinancialwell-being?Weareadvisedtoleavesomecashathometo______.
最新回复
(
0
)