首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。 下列关于卷烟和烟丝的政策陈述,正确的是( )。
进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。 下列关于卷烟和烟丝的政策陈述,正确的是( )。
admin
2009-09-28
23
问题
进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
下列关于卷烟和烟丝的政策陈述,正确的是( )。
选项
A、计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为30%
B、进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税
C、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用45%的从价税率
D、没有同牌号卷烟的销售价格,一律按照卷烟的最高税率征税
答案
ACD
解析
业务(1)
烟叶的进项税=[500000×(1+10%)+10000]×13%=72800(元)
业务(2)
委托加工业务进项税=82000×17%=13940(元)
受托方代收代缴消费税=(220000+82000)÷(1-30%)×30%=129428.57(元)
业务(3)
进项税=110000×17%+(7500+500)×7%=19260(元)
业务(4)
进项税=200000×17%×(1-15%)=28900(元)
业务(5)
进项税转出=18000×17%=3060(元)
烟丝赠送,视同销售,计算销项税
销项税=20000×(1+10%)×17%=3740(元)
业务(6)
单条售价=12500÷250=50元,税率为45%
销售A牌卷烟增值税销项税=20×12500×17%=42500(元)
销售A牌卷烟消费税=20×12500×45%+20×150=115500(元)
业务(7)
单条售价=10000÷250=40元,小于50元,所以税率为30%
销售B牌卷烟增值税销项税=15×10000×17%=25500(元)
销售B牌卷烟消费税=15×10000×30%+15×150=47250(元)
业务(8)
押金逾期不予退还的,并入销售额依法计算征税。
销项税=7000÷(1+17%)×17%=1017.09(元)
消费税=7000÷(1+17%)×45%=2692.31(元)
业务(9)
销项税=5×15000÷(1+17%)×17%=10897.44(元)
消费税=5×15000÷(1+17%)×45%+5×150=29596.15(元)
业务(10)
进口卷烟确定税率的单条价格=(28000×1.22+150)÷(1-30%)÷250=196.06(元)
税率为45%
计算进口卷烟的消费税=2×(28000×1.22+150)÷(1-45%)×45%+2×150
=56443.63(元)
计算进口卷烟的增值税=2×(28000×1.22+150)÷(1-45%)×17%=21209.82(元)
进口卷烟增值税和消费税合计=56443.63+21209.82=77653.45(元)
综上,本期销项税合计=3740+42500+25500+1017.09+10897.44=83654.53(元)
可抵扣进项税=72800+13940+19260+28900-3060+21209.82=153049.82(元)
应纳增值税=83654.53-153049.82=-69395.29(元)
本期国内销售应纳消费税税合计(含委托加工业务涉及消费税)
=129428.57+115500+47250+2692.31+29596.15=324467.03(元)
涉及的城建税=324467.03×7%=22712.69(元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/m2M2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2016年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地10
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2016年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地10
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2016年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地10
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2016年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地10
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
甲公司2017年5月出租A车间给乙公司,当月签订的合同中规定A车间月租金10万元,租期10年;当月还出租B车间给丙公司,月租金5万元,每年年底收取本年租金,同时商定是否续租。则甲公司当月应纳印花税为()元。(已知:上述金额均不含增值税)
某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备(因达到使用年限而正常报废清理),取得转让收入80万元,该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是()。
下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是()。
随机试题
《中华人民共和国消费者权益保护法》规定,经营者与消费者进行交易,应遵循的原则()
简述我国《刑法》第2条规定的刑法任务及其具体体现。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是()。(2013年)
用一台数字多用表对生产用1MΩ电阻进行测量,评定后uA=0.082kΩ,uB=0.046kΩ,取包含因子k=2,那么该数字多用表的扩展不确定度U为_______。
进入春耕时节,品种类型多样的农资产品也进入了农村消费市场,消费者在买到自己____的农资产品的同时也容易盲目图新求好,买到一些不实用的产品,既带来经济损失又耽误了春耕时节。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
根据下列资料回答问题。受移动商务应用规模化增长、企业加大补贴力度、政府有条件放开等有利因素驱动,2014—2015年,网络约租车市场进入快速发展时期。2015年上半年,网络预约出租车用户规模为9664万人,在使用各种叫车服务软件的用户群体中占比84.8%
根据现行宪法和法律,下列关于全国人大专门委员会的表述,正确的有
以下叙述中错误的是
A、Itisgreaterforhertoseeashorterplay.B、Itisworthseeingtheplayoverfivetimes.C、Helikestheplaybetterthansh
A、Disappointment.B、Anger.C、Contentment.D、Sympathy.B观点态度题。四个选项都是表达感受的名词,可猜测问的是某人的态度。问题问及男士料想太太对其过失会有什么反应。对话最后男士夸张地说为自己的葬礼买花,可
最新回复
(
0
)