某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2018-06-20 44

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1．5000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为( )元。

选项 A、12381．54
B、12374．21
C、12388
D、12479．22

答案A

解析

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税法一

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下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

下列关于营业税的政策陈述，正确的是(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有(　　)。

一种税不同于另一种税的主要标志是()

WhenIwasgrowingupinAmerica,Iwasashamedofmymother’sChineseEnglish.BecauseofherEnglish,shewasoftentreatedun

某女，月经后期，量少色暗有块，小腹冷痛喜暖，畏寒肢冷，苔白脉沉紧，证属

以下关于改扩建项目财务分析的说法中正确的是()。

()是指批发企业从制造企业或供应商那里购进商品，然后再向其用户进行转售的行为，且对所购商品拥有所有权。

审计报告一般由()编制。

暂时的被试变量是指非持续的被试技能状态，例如()。

话剧《风雪夜归人》的作者是__________。

______aresearchstudent,Iwouldatleastmastertwoforeignlanguages.

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税务师职业资格

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )

下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是( )。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

住宿收入应纳营业税为( )。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是( )元。

下列关于营业税的政策陈述，正确的是( )。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是( )。

下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。

一种税不同于另一种税的主要标志是()

WhenIwasgrowingupinAmerica,Iwasashamedofmymother’sChineseEnglish.BecauseofherEnglish,shewasoftentreatedun

某女，月经后期，量少色暗有块，小腹冷痛喜暖，畏寒肢冷，苔白脉沉紧，证属

以下关于改扩建项目财务分析的说法中正确的是()。

()是指批发企业从制造企业或供应商那里购进商品，然后再向其用户进行转售的行为，且对所购商品拥有所有权。

审计报告一般由()编制。

暂时的被试变量是指非持续的被试技能状态，例如()。

话剧《风雪夜归人》的作者是__________。

______aresearchstudent,Iwouldatleastmastertwoforeignlanguages.

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

下列关于营业税的政策陈述，正确的是(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有(　　)。