首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率
admin
2014-03-12
37
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下:
(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率40%,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用1万元,取得运输企业开具的运费增值税专用发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%。商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;
(2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝,当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格;
(3)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得运费增值税专用发票,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税额170万元;
(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时.给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元。支付销货运输费用60万元,并取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500大箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元。收取包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%,
(5)将6大箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元.双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;
(6)将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1大箱卷烟分给职工作福利;
(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元。月末库存外购烟丝买价35万元。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)
根据上述资料,回答下列问题;
A企业应代收代缴消费税( )万元。
选项
A、38.29
B、39.86
C、43.29
D、44.85
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/m0F2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
个人担任企业董事职务所取得的董事费收入,按()项目征收个人所得税。
下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有()。
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。
对个人拍卖财产所得征收个人所得税时,下列关于财产原值的有关规定,说法不正确的有()。
按照现行企业所得税的规定,企业的同定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。
某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运,经营期为20年,所得税税率为15%。1999年盈利150万元,但由于当年生产经营期不足6个月,该企业选择从2000年起开始计算优惠期限,则1999年度该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
下列企业属于资源税纳税人的有()。
随机试题
下列对目标管理的评价,不正确的是
采用网络计划对工程进度实施动态控制是控制建设工程进度的( )。
在签订审计业务约定书之前,注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括()。
下列各项中,属于运用横向比较较法的有()。Ⅰ.将甲公司去年与今年的销售额进行比较Ⅱ.将美国和中国的医药行业进行比较Ⅲ.将教育培训和图书行业进行比较Ⅳ.将医药行业的增长情况与国民经济的增长进行比较
某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人),从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下:(1)研究开发过程中购进科研设备,取得增值税专用发票,注明价款8万元、增值税1.36万元;从国内购进生产用原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2017年2月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元。(2)采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶1
社会工作的基本对象有()。
教学过程是根据()实施教学的一种活动程序,由教师、学生以及教学内容、方法和手段等若干要素构成。
有三个关系R、S和T如下:则由关系R和S得到关系T的操作是( )。
WhatisNOTtrueaboutvisualstereotypes?Clickon2answers.
最新回复
(
0
)