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A公司2010年12月31日该购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，尤残值。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用年限和残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25％。则2012年12月31日该设备产生的应

admin2014-03-31  43
问题 A公司2010年12月31日该购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，尤残值。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用年限和残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25％。则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(    )万元。
选项 A、120
B、48
C、72
D、12
答案B
解析 2012年12月31日该设备的账面价值=200—200÷5×2=120(万元)，计税基础=200—200×40％—(200—200×40％)×40％=72(万元)，应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)。
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