首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对
admin
2010-03-24
33
问题
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
(3)以预收款方式销售20台空调机,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(5)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费 2000元,保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台冰箱用于新建职工宿舍,近期同类冰箱含税售价2340元/台。
要求:根据上述资料回答下列问题:
计算当期该企业应纳增值税合计为( )元。
选项
A、80544.96
B、77083.42
C、66821.88
D、65874.58
答案
B
解析
(1) 销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18(元)
(2) 业务2销项税税额=(2800÷1.17×100+200÷1.17×50)×17%=42136.75(元)
(3) 销售20台空调机销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95(元)
(4) 出售旧小轿车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54(元)
(5) 购进空调进项税额=420000×17%+(15000+1000)×7%=72520(元)
(6) 购进冰箱进项税额=300000×17%=51000 (元)
业务6应该扣减增值税进项税额=(10+10)×2340÷1.17×17%=6800(元)
(7) 当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)
当期实际抵扣进项税额合计=72520+51000-6800=116720(元)
该商场本月应纳增值税=190341.88-116720+3461.54=77083.42(元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ljM2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,符合城镇土地使用税征税规定的有()。(2009年考题改编)
依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。(2009年)
根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有()。
中国公民华先生为某公司的员工,2019年的收入情况如下:(1)公司每月支付工资、薪金8000元,华先生为独生子且符合税法要求,可以每月扣除赡养老人支出,假设无其他扣除项目;(2)取得全年一次性奖金15000元,华先生选择单独计税方式;(3)201
王先生在甲公司工作了15年,2019年2月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税()元。
下列原则中,不属于国际税收基本原则的是()。
区别一种税与另一种税的最主要标志是( )。
随机试题
当前和今后一段时间,我国政治体制改革的主要任务是()
变构调节的特点是
A.润滑剂B.润湿剂C.粘合剂D.崩解剂E.稀释剂
关于建设工程总承包合同价款的支付,下列说法正确的是()。【2015年真题】
证券公司申请融资融券业务资格,经营证券经纪业务已满()年。
某企业组织近来质量出现问题,通过使用排列图,找出主要问题后进行了有效解决,后又派专人对质量改进的知识进行了学习,并掌握了许多质量改进有关知识。DMAIC过程中M测量阶段常用的工具和技术有()。
漏税,指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为。对漏税者,税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款;逾期未缴的,从漏税之日起,按日加收税款滞纳金。根据上述定义,下列情况中属于漏税行为的是()
Mostpeoplewouldbe(1)_____bythehighqualityofmedicine(2)_____tomostAmericans.Thereisalotofspecialization,agr
Theyputsomemoneyawayeachmonth______rainydays.
说明:假如你是李峰,和朋友Kate约好本周日去看电影,但你突然有事去不了。请根据以下要点写一封电子邮件:日期:2011年4月10日内容:1.这周末不能去,表示歉意;2.解释原因:奶奶突然生病了,需要照顾;3.建议另约时间在下周末,并为失约表达
最新回复
(
0
)