位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2019-03-20 29

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％。)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

选项

答案工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-40(3×14％+15-400×2．5％=9(万元)

解析

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税法

注册会计师

根据资源税有关规定，对纳税人以自产液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是()。

问：298K时，反应A(g)+B(g)＝2C(g)+D(g)的=2，若A、B、C、D的起始压分别为100kPa、200kPa、33．5kPa、67kPa，则298K时反应()。

(　　)是通过相邻管端用螺栓紧固两半外套筒，是套筒和管外壁间的橡胶密封圈压密的连接方式。

对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。()

金融衍生工具从()可以分为金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具。

中国银监会及其派出机构的具体职责主要有()。

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。

新课改整体设计九年一贯的义务教育课程，在小学阶段()。

一国国际收支顺差会使()。

税法

注册会计师

根据资源税有关规定，对纳税人以自产液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是()。

问：298K时，反应A(g)+B(g)＝2C(g)+D(g)的=2，若A、B、C、D的起始压分别为100kPa、200kPa、33．5kPa、67kPa，则298K时反应()。

( )是通过相邻管端用螺栓紧固两半外套筒，是套筒和管外壁间的橡胶密封圈压密的连接方式。

对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。()

金融衍生工具从()可以分为金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具。

中国银监会及其派出机构的具体职责主要有()。

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。

新课改整体设计九年一贯的义务教育课程，在小学阶段()。

一国国际收支顺差会使()。

(　　)是通过相邻管端用螺栓紧固两半外套筒，是套筒和管外壁间的橡胶密封圈压密的连接方式。