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甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2×14年12月31日
甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2×14年12月31日
admin
2016-06-25
24
问题
甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2×14年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;丙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、丙公司适用的所得税税率均为25%,预计在未来期间不会发生变化;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素,甲公司2×14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是( )万元。
选项
A、0
B、5
C、7.5
D、12.5
答案
D
解析
2×14年合并资产负债表中A商品的账面价值=(400—300)×1.5=150(万元),A商品的计税基础=(400—300)×2=200(万元),应列示的递延所得税资产金额=(200—150)×25%=12.5(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性
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