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某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不舍税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,该服装厂当月的销项税额为( )元。
某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不舍税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,该服装厂当月的销项税额为( )元。
admin
2021-05-10
30
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不舍税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,该服装厂当月的销项税额为( )元。
选项
A、40800
B、32640
C、36890
D、47600
答案
A
解析
纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800(元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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