2020年3月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。 2．审计组发现，20

admin2022-07-22 37

问题 2020年3月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2．审计组发现，2019年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：
(1)某投标方频繁中标。
(2)合同变更的次数较多。
(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金。
(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3．2019年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。
4．2019年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5．审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有( )。

选项 A、提出采购申请与批准采购申请
B、批准采购与采购部门
C、验收部门与财会部门
D、采购合同的签订与审核

答案A,B,C,D

解析其主要职责分工包括：(1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制；(2)批准采购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益造成损害；(3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出；(4)验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账；(5)应付款项记账员不能接触现金有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性；(6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。

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