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某市一日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售,2009年度有关生产经营情况如下: (1) 1—11月实现销售收入总额7000万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万
某市一日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售,2009年度有关生产经营情况如下: (1) 1—11月实现销售收入总额7000万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万
admin
2018-11-22
4
问题
某市一日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售,2009年度有关生产经营情况如下:
(1) 1—11月实现销售收入总额7000万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元)。
(2) 12月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票,支付购货金额350万元、增值税额59.5万元,增值税专用发票已通过税务机关的认定。
(3) 12月生产领用外购已税化妆品380万元,共计生产化妆品29500箱(每箱成本价0.04万元)。12月销售化妆品26485箱,开具税控增值税专用发票,每箱不含税单价0.05万元。
(4) 12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票,其中,运费发票已通过税务机关的认定),发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元)。
(化妆品消费税税率30%)
要求:
计算2009年度在企业所得税前可以扣除的业务招待费金额。
选项
答案
2009年度的销售收入=7000+26485×0.05=8324.25(万元) 业务招待费的扣除限额=8324.25×0.5%=41.62(万元)>(40+20)×60%=36(万元) 所以2009年度在企业所得税前可以扣除的业务招待费为36万元。
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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税务硕士(税务专业基础)
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