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人民银行下属光辉金店,是增值税一般纳税人,地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务: (1)销售金项链共取得零售收入128700元,其中金项链收入120000元,随同金项链销售的包装盒收入8700元,包装盒收入单独核算,开具普通发票,货款已收到。
人民银行下属光辉金店,是增值税一般纳税人,地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务: (1)销售金项链共取得零售收入128700元,其中金项链收入120000元,随同金项链销售的包装盒收入8700元,包装盒收入单独核算,开具普通发票,货款已收到。
admin
2009-02-15
27
问题
人民银行下属光辉金店,是增值税一般纳税人,地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务:
(1)销售金项链共取得零售收入128700元,其中金项链收入120000元,随同金项链销售的包装盒收入8700元,包装盒收入单独核算,开具普通发票,货款已收到。
(2)将钻石饰品2千克赠送给协作单位,当月同品质钻石饰品的销售价格为每克40元(不含增值税),货已发出。
(3)用金戒指200克与某电脑公司换取办公用电脑2台,当月同类金戒指的平均销售价格为100元/克(不含增值税),当月同类金戒指的加权平均销售价格为105元/克(不含增值税),最高销售价格为120元/克(不含增值税),办公用电脑每台售价10000元(不含增值税);双方均已开具增值税专用发票,金戒指已发出,办公电脑已运抵企业并投入使用。
(4)将金银首饰与镀金首饰组成成套饰品对外销售,取得零售收入70200元,货款已全部收到;组成成套饰品的金银首饰与镀金首饰的不含税价格分别为55000元、5000元。
(5)提供首饰出租服务,取得收入1800元,单独核算。
(6)销售包金戒指200克,每克零售价格35.10元(含增值税),货物已发出,货款已收到。
(7)销售由钻石加工制作的镶嵌金首饰2730件,每件零售价格30元,货物已发出,货款已收到。
金店本月无增值税进项税额,上期无留抵税额,金银首饰成本利润率为6%,贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%,改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%。
根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题:
选项
A、20000
B、22000
C、24000
D、21000
答案
C
解析
见下面表格中的“以物易物”部分。换取生产资料的消费税的价格取最高价格,增值税的价格按均价。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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