甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务： (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 1800

admin2009-02-15 24

问题甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务：
(1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 180000元，增值税额51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算折扣时不考虑增值税。商品已经发出，并开具增值税专用发票，贷款尚未收到。
(2)12月9日，如数收到A企业支付的贷款，按合同规定A企业享受相应的现金折扣。
(3)12月11日，委托B企业销售商品1000件，商品的协议价为200元/件，实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。
(4)12月15日，向C企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税额为13600元。商品实际成本为42000元。商品已经发出，贷款尚未收到。
(5)12月25日，C企业收到商品时发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。公司核实后，同意C企业提出的折让条件，按规定开出红字增值税专用发票，并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税额已从账款中扣除)。
(6)12月31日，收到B企业开来的代销清单，代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票，发票上注明的销售价款为 160000元，增值税额为27200元。贷款尚未收到。
(7)12月31日，以银行存款支付宣传新产品广告费5000元，咨询费5000元。
(8)12月31日，计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60000元，教育费附加15000元。
(9)12月31日，结转本月已销商品应负担的销售成本。
(10)12月31日，按应付税款法计算出本月应交所得税为50160元。
其他资料：
上述经济业务登计入账前，有关账户的本月发生额如下：

选项

答案(1)编制会计分录 ①借：应收账款——A企业 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 ②借：银行存款 3450 财务费用 6000 贷：应收账款——A企业 351000 ③借：委托代销商品 120000 贷：库存商品 120000 ④借：应收账款——C企业 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 ⑤借：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 银行存款 84240 贷：应收账款——C企业 93600 ⑥借：应收账款——B企业 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 ⑦借：管理费用 5000 销售费用 5000 贷：银行存款 10000 ⑧借：营业税金及附加 75000 贷：应交税费——应交城建税 60000 ——应交教育费附加 15000 ⑨借：主营业务成本 318000 贷：库存商品 222000 委托代销商品 96000 ⑩借：所得税 50160 贷：应交税费——应交所得税 50160 (2)编制甲公司2007年12月利润表利润表编制单位：甲公司 2007年12月单位：元 [*]

解析

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甲企业以现有的生产设备和原材料为抵押向乙银行贷款后，用设立抵押的原材料生产了一批电器，并在市场上销售了一部分。如果甲企业到期不能偿还贷款，乙银行实现抵押权时。不能向消费者追讨在市场上购买的电器。()

分公司可以领取营业执照，可以独立从事生产经营活动。()

人民法院受理破产申请后,债务人不得对个别债权人的债务进行清偿,否则清偿无效。()

除通知外，承诺还可以以( )的方式作出。

下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有()。

根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有()。

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在终端较多的地区，为减轻主机负载，应设置________。

下列关于路由器技术指标的描述中，正确的是

如果表达式--x/y中的“--”和“/”是作为友元函数重载的运算符，采用运算符函数调用格式，该表达式还可表示为

除通知外，承诺还可以以(　　)的方式作出。