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  3. W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。

W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。

admin2017-04-06  17
问题 W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有(      )。
选项 A、借：所得税费用  150
  贷：应交税费——应交所得税  150
      递延所得税负债  10
B、借：应交税费——应交所得税  150
  贷：应交税费——应交所得税  130
      递延所得税资产  10
      递延所得税负债  10
C、借：所得税费用  130
    递延所得税资产  10
    递延所得税负债  10
  贷：应交税费——应交所得税  150
D、借：应交税费——应交所得税  150
  贷：银行存款  150
答案C,D
解析 W公司2015年应确认的所得税费用金额= 150+（30—40）—(40—30)=130（万元)。
计提时：
借：所得税费用  130
    递延所得税资产  10
    递延所得税负债  10
  贷：应交税费——应交所得税  150
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税  150
  贷：银行存款  150
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