首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,本年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224元;销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1 404万元。本期外购原材料,取
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,本年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224元;销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1 404万元。本期外购原材料,取
admin
2020-12-16
52
问题
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,本年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224元;销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1 404万元。本期外购原材料,取得增值税专用发票上注明购货金额2 470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元;国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元。
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过公益部门为贫困山区捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月发生固定资产(不动产)损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元。
(5)12月购置并实际使用规定的环保专用设备一台,取得普通发票上注明价税合计351万元。
已知:以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准许扣除的营业税金及附加为( )万元。
选项
A、2 099.56
B、2 020.32
C、2 872.30
D、2 346.80
答案
C
解析
应纳增值税=1 224+1 404÷(1+17%)×17%-(419.9+5.1)=1 003(万元),应纳消费税=[7 200+1 404÷(1+17%)]×30%=2 520(万元),应纳城建税=(1 003+2 520)×7%=246.61(万元),应纳教育费附加=(1 003+2 520)×3%=105.69(万元),所得税前可以扣除的营业税金及附加=2 520+246.61+105.69=2 872.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kos2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为()元。
公司2009年营业账簿和其他账簿应缴纳的印花税是()元。
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
根据土地增值税的规定,以下说法中正确的是()。
下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有()。
下列合同中,可免征印花税的有()。
中国公民王先生任职于甲公司,并在乙公司兼职,2009年12月王先生工资收入4500元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王先生2009年12月份个人所得税的处理,表述正确的有()。
下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。
甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。3月5日,企业因资金紧张
某纳税人拥有机动车挂车2辆,每辆挂车净吨位2吨,当地政府规定,机动车载货净吨位50元,该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是()元。
随机试题
商品储存指标有三种口径,其中属于业务部门的是()
检查胃幽门螺杆菌的试验是
上颌骨骨折复位后固定时间约为
肾脏不产生的激素是
单某对先执行2年的有期徒刑应向谁提出赔偿请求?后执行的“2年9个月零25天”应向谁提出赔偿请求?单某对剥夺其政治权利的附加刑可否提出赔偿请求?
背景资料某施工单位承包的机电安装单项工程办理了中间交接手续,进入联动试运行阶段。建设单位未按合同约定,要求施工单位组织并实施联动试运行,由设计单位编制试运行方案。施工单位按要求进行了准备,试运行前进行检查并确认:(1)已编制了试运行方案和操作规程;
一份房地产估价报告的组成部分应包括()。
若该药剂师把一份Q样品和一份取自5号瓶子的样品相混合,并对混合产物实施Y测,水明显变蓝了,则结果肯定是______。若取自2号瓶子和3号瓶子的样品混合后没有产生Y测试中出现的蓝色,则下面哪一项是正确的?
根据文意,下列对文中的“足够的力量”的理解,正确的一项是______。下列表述,不符合原文意思的一项是______。
下列选项中,不享有立法提案权的是
最新回复
(
0
)