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位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。 (2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。 (2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每
admin
2012-03-14
31
问题
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
选项
答案
(1)进口化妆品的关税=60000×6%=3600(元) (2)进口化妆品的增值税=(60000+3600)÷(1-30%)×17%=15445.71(元) (3)进口化妆品的消费税=(60000+3600)÷(1-30%)×30%=27257.14(元) (4)销项税=(350×250+6000×360+5000×60)×17%=433075(元) 进项税:15445.71+70000×17%+150000×13%+(25800+19800)×(1-15%)=85605.71(元) 应纳增值税=433075-85605.71=347469.29(元) (5)自产产品用于投资,增值税按平均价计算,消费税按最高价计税。 应纳消费税=(350×295+6000×360)×30%-27257.14×80%=657169.29(元)
解析
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中级经济法
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