首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。 2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。 2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
admin
2015-09-18
27
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。
2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kiDoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,不正确的是()。
根据企业破产法律制度的规定,债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,()。
某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中,符合《公司法》规定的是()。
根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,属于背书无效的有()。
下列股票交易行为中,属于国家有关证券法律、法规禁止的有()。
根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业解散后,原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的,债务人的偿还责任消灭,该期限是()。
华昌公司是一家国有企业,2009年初与其职工宋某签订劳动合同时附加如下条款,若宋某在本企业工作到2012年,则加薪20%。则该行为属于()的法律行为。
甲企业书面授权其代理人张某以7~8元的单价与乙企业签订买卖合同。但张某在与乙企业的合同谈判过程中,认为甲企业的最高授权价格仍比正常的市场价格低,于是在与乙企业反复磋商下,于2009年7月1日与乙企业签订了单价为8.50元、合同标的额为200万元的买卖合同。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业出现亏损时,须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中,正确的有()。
根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,不正确的是()。
随机试题
A.HBsAgB.抗-HBsC.HBeAgD.抗-HBeE.抗-HBc能保护人体,防止乙肝病毒感染()
甲、乙为朋友。乙出国前,将自己的借记卡(背面写有密码)交甲保管。后甲持卡购物,将卡中1.3万元用完。乙回国后发现卡里没钱,便问甲是否用过此卡,甲否认。关于甲的行为性质,下列哪一选项是正确的?
市场包括市场的主体和客体,市场主体通常指()。
在波长为λ的驻波中两个相邻波节之间的距离为()。
特殊附加险主要有()。
心理辅导的辅导员与接受辅导的学生之间的关系()。
波斯纳认为经验的反思非常重要,基于此,他提出了一个教师成长公式:______。
从众:指个人的观念和行为由于群众的引导或压力,而向多数人相一致的方向变化的现象。以下不是从众现象的有()。
在SQLServer2008的某数据库中,设用户U1同时是角色R1和角色R2中的成员。现已授予角色R1对表T具有SELECT、INSERT和UPDATE权限,授予角色R2对表T具有INSERT和DENYUPDATE权限,没有对U1进行其他授权,则U1
Hereareninefail-proof(奏效的)waystoensureyourfamily’sfinancialwell-being.WhattoDoToday"Yourdad’sinabadway.
最新回复
(
0
)