河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具

admin2014-02-27 26

问题河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报：
(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月将单位用过的旧汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

选项

答案企业2月应向税务机关缴纳的消费税=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

经营者违反反垄断法规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有()。

行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织的下列行为中，不符合法律规定的有()。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，错误的有()。

属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

有关我国目前的外商投资准入管理制度，下列表述正确的是()。

根据反垄断法律制度的规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。

某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口AB两台施工机械。已知AB机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。

汽车照明与信号装置的组成：___、_、_、_、_、_、_、___、危险警告灯、喇叭等。

荧光分析法可测定的药物是

项目核准机关应在受理项目申请报告后，由于特殊原因确实难以在规定时间内作出核准决定的，经本机关负责人批准，可以延长()个工作日。

美国建筑师学会(AIA)的合同条件主要用于（）工程。

英译汉：“in　forcer　free　of　charge”，正确翻译为(　　)。

Everyproductonthemarkethasavarietyofcostsbuiltintoitbeforeitiseverputupforsaletoacustomer.Therearecost

【票拟】北京大学2005年中国古代史真题；安徽师范大学2017年中国史真题；山西师范大学2017年中国历史基础真题；中南民族大学2017年历史学综合真题

税法

注册会计师

经营者违反反垄断法规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有()。

行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织的下列行为中，不符合法律规定的有()。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，错误的有()。

属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

有关我国目前的外商投资准入管理制度，下列表述正确的是()。

根据反垄断法律制度的规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。

某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口AB两台施工机械。已知AB机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。

汽车照明与信号装置的组成：_______、_______、_______、_______、_______、_______、_______、_______、危险警告灯、喇叭等。

荧光分析法可测定的药物是

项目核准机关应在受理项目申请报告后，由于特殊原因确实难以在规定时间内作出核准决定的，经本机关负责人批准，可以延长()个工作日。

美国建筑师学会(AIA)的合同条件主要用于（）工程。

英译汉：“in forcer free of charge”，正确翻译为( )。

Everyproductonthemarkethasavarietyofcostsbuiltintoitbeforeitiseverputupforsaletoacustomer.Therearecost

【票拟】北京大学2005年中国古代史真题；安徽师范大学2017年中国史真题；山西师范大学2017年中国历史基础真题；中南民族大学2017年历史学综合真题

汽车照明与信号装置的组成：___、_、_、_、_、_、_、___、危险警告灯、喇叭等。

英译汉：“in　forcer　free　of　charge”，正确翻译为(　　)。