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  3. 甲公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％。2011年发生下列有关经济业务。 (1)无法支付非关联方的应付账款100万元； (2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元； (3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元； (4)代扣的生产工

甲公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％。2011年发生下列有关经济业务。 (1)无法支付非关联方的应付账款100万元； (2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元； (3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元； (4)代扣的生产工

admin2012-12-11  26
问题 甲公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％。2011年发生下列有关经济业务。
(1)无法支付非关联方的应付账款100万元；
(2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；
(3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元；
(4)代扣的生产工人个人所得税2万元；
(5)对外销售产品—批，增值税专用发票上注明价格为300万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25％属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；
(6)对外出租—项无形资产，取得收入40万元，营业税税率为5％；
(7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；
(8)支付契税50万元；
(9)出口产品按规定退税的增值税36万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关甲公司2011年的会计处理，正确的是(   )。
选项 A、计入管理费用的税金为9万元
B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38．25万元
C、对外出租—项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出
D、出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
答案A
解析 选项A，计人管理费用的税金=2+3+4=9(万元)。选项B，对外销售产品—批应交增值税的销项税额=300×17％=51(万元)。选项C，对外出租—项无形资产应交的营业税=40×5％=2(万元)，计入营业税金及附加。选项D，出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目．贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。
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