2. 考研
  3. 某公司2001年至2007年，每年实现利润总额1 000万元，2002年以前企业所得税税率为15%，2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台，原值70万元，预计使用7年，假定无净残值，税法规定采用年数总和法计提折旧，

某公司2001年至2007年，每年实现利润总额1 000万元，2002年以前企业所得税税率为15%，2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台，原值70万元，预计使用7年，假定无净残值，税法规定采用年数总和法计提折旧，

admin2009-11-14  27
问题 某公司2001年至2007年，每年实现利润总额1 000万元，2002年以前企业所得税税率为15%，2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台，原值70万元，预计使用7年，假定无净残值，税法规定采用年数总和法计提折旧，会计按直线法计提折旧。此外，2001年发生罚没支出2万元，2005年购买国债利息收入5万元。
   要求：
   计算该公司2001年至2007年各年的所得税费用、应交所得税额，并编制相应会计分录。
选项
答案见表： [*] 2001年 应交税金=(1 000+2+10-17.5)×15%=149.175 所得税费用=149.175+1.125=150.3 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 149.175 —一递延所得税费用 1.125 贷：应交税费——应交所得税 149.175 递延所得税负债 1.125 2002年 应交税金=(1 000+10-15)×15%=149.25 所得税费用=149.25+0.75=150 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 149.25 ——递延所得税费用 0.75 贷：应交税费——应交所得税 149.25 递延所得税负债 0.75 2003年 应交税金=(1 000+10-12.5)×33%=329.175 所得税费用=329.175+3.075=332.25 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 329.175 ——递延所得税费用 3.075 贷：应交税费——应交所得税 329.175 递延所得税负债 3.075 2004年 应交税金-(1 000+10-10)×33%=33 所得税费用=33+0=33 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 33 贷：应交税费——应交所得税 33 2005年 应交税金=(1 000-5+10-7.5)×33%=329.175 所得税费用=329.175-0.825=328.35 会计分录如下； 借：所得税费用——当期所得税费用 329.175 贷：应交税费——应交所得税 329.175 借：递延所得税负债 0.825 贷：所得税费用——递延所得税费用 0.825 2006年 应交税金=(1 000+10-5)×33%=331.65 所得税费用=331.65-1.65=330 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 331.65 贷：应交税费——应交所得税 331.65 借：递延所得税负债 1.65 贷：所得税费用——递延所得税费用 1.65 2007年 应交税金=(1 000+10-2.5)×33%=332.475 所得税费用=332.475-2.475=330 会计分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用 332.475 贷：应交税费——应交所得税 332.475 借：递延所得税负债 2.475 贷：所得税费用——递延所得税费用 2.475
解析
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