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  3. 某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水、电支付价款1.5万元，税金 0.09万元； (3

某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水、电支付价款1.5万元，税金 0.09万元； (3

admin2009-07-15  34
问题 某卷烟厂9月份生产销售情况如下：
   (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元；
   (2)外购生产用水、电支付价款1.5万元，税金 0.09万元；
   (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)，取得销售额800万元；销售丙级烟(每标准条调拨价格40元)200标准箱，取得销售额200万元；
   (4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱6万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
选项
答案增值税＝(800+200+8× 250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09) ＝171.36-20.49＝150.87(万元) 消费税： 可抵扣的消费税 ＝(50+120-40)×30%＝39(万元) 应纳消费税 ＝(400+200+8)×150÷10000+800× 45%+ (200+6)×30% ＝9.12+360+61.8 ＝430.92(万元) 实际应纳消费税＝430.92-39 ＝391.92(万元)
解析
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