某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2017-06-19 24

问题某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元．适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2016年应交所得税。

选项

答案因无形资产研发及摊销，2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6／12=230(万元)； 2016年应交所得税=(1000－230×50％)×25％=221．25(万元)。

解析

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在借款费用允许资本化的期间内发生的外币一般借款汇兑差额。应当计入以该外币一般借款所购建资产的成本。()

无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产。包括可辨认非货币性资产和商誉。()

对哌替啶的描述错误的是

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自招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止之日止，最短不得少于()天。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

本期发生额是一个期间指标，它说明某类经济内容的增减变动情况。()

教师认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当自知道具体行政行为之日起()日内提起行政复议申请．法律、法规规定超过此时限的除外。

从立法、司法、执法角度论述法律至上的法治原则。

微机与针式打印机之间的并行接口方式是(　　　)。

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在借款费用允许资本化的期间内发生的外币一般借款汇兑差额。应当计入以该外币一般借款所购建资产的成本。()

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对哌替啶的描述错误的是

有关齿状线解剖意义的描述中，错误的是

自招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止之日止，最短不得少于()天。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

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教师认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当自知道具体行政行为之日起()日内提起行政复议申请．法律、法规规定超过此时限的除外。

从立法、司法、执法角度论述法律至上的法治原则。

微机与针式打印机之间的并行接口方式是( )。

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