甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2019-01-20 28

问题甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2015年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2015年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2015年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2015年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2016年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2015年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2015年度应纳税所得额=10070－200／10(税法上无形资产摊销金额)－50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)；甲公司2015年度应交所得税=10100×15％=1515(万元)。

解析

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下列各项中，不影响利润总额的是()。

投资性房地产进行初始计量时，下列处理方法中，不正确的是()。

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，则不能对无形资产进行摊销。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。

物联网中物体通过信息传感设备，与互联网相连接，进行信息交换和通信，下列不具备信息传感功能的设备是()。

女，38岁，因月经过多且经期延长、贫血，血红蛋白仅56g/L，而决定行子宫切除术。术前主刀医师在考虑手术各步注意事项时，下列哪项可不必考虑

城市给水排水管道在安管时，采用()接口时，安装应按照施工方案严格控制上、下游管道接装长度、中心位移偏差及管节接缝宽度和深度。

实行手工记账的，总账、现金日记账和银行存款日记账应当采用（　　）账簿。

小王从理财规划师处了解到()又称非营业信托，是指受托人不以营业为目的而承办的信托。

下列项目不符合资源税的有关规定的有()。

被鲁迅称为“古之巫书”的是_______

使用【】API来访问数据库使得数据库应用程序不依赖于特定的数据库厂家。

A、Itwascanceledbecauseofanunexpectedstrike.B、Itwasthemostexcitingtriptheyeverhad.C、Itwasspoiledbypooraccom

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女，38岁，因月经过多且经期延长、贫血，血红蛋白仅56g/L，而决定行子宫切除术。术前主刀医师在考虑手术各步注意事项时，下列哪项可不必考虑

城市给水排水管道在安管时，采用()接口时，安装应按照施工方案严格控制上、下游管道接装长度、中心位移偏差及管节接缝宽度和深度。

实行手工记账的，总账、现金日记账和银行存款日记账应当采用（ ）账簿。

小王从理财规划师处了解到()又称非营业信托，是指受托人不以营业为目的而承办的信托。

下列项目不符合资源税的有关规定的有()。

被鲁迅称为“古之巫书”的是_______

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实行手工记账的，总账、现金日记账和银行存款日记账应当采用（　　）账簿。