某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应

admin2012-09-25 41

问题某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有(　　)。

选项 A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月运费抵扣税0.063万元
C、7月应纳增值税1.50万元
D、8月进项税3.4万元
E、8月进项税2.7万元

答案A,B,C

解析税法规定，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，于当月通过认证，那么6月的委托加工进项税额就是13.4万元，此时运费可以抵扣进项税=0.9×7%=0.063(万元)。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项：80× (1+10%)×17%-13.4-0.063=1.50(万元)。所以符合题意的选项是ABC。

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税法一

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下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。

企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为()。

下列说法中，符合个人所得税相关规定的有()。

张某于2019年3月初在甲公司入职，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的()。

企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有()。

关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为(　　)万元。

根据《工伤保险条例》，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病，需要暂停工作接受工伤治疗的，停工留薪期一般不超过()个月。

下列哪一项不是输液的目的

哪种药物的血药浓度最高哪种药物在体内分布面积较小

所有权的合法取得方式可分为原始取得与继受取得两种。根据法律的规定，原始取得的方式主要有()。

重要隐蔽工程指主要建筑物的()。

某制鞋车间拟开展灭火和应急疏散预案演练，下列演练实施方案的内容中，不符合现行国家标准《社会单位灭火和应急疏散预案编制及实施导则》(GB／T38315-2019)的是()。

下列不属于基金合同特别约定的事项是()。

小王8月份休年假旅游回来后，将办公室的日历连续翻了10页，这些日历的日期之和是155，那今天的日期是()。

一般认为，任一企业内部同时存在自上而下的三个不同的管理层次，它们的顺序应该是()。

税法一

税务师职业资格

下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。

企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为()。

下列说法中，符合个人所得税相关规定的有()。

张某于2019年3月初在甲公司入职，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的()。

企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有()。

关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。

根据《工伤保险条例》，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病，需要暂停工作接受工伤治疗的，停工留薪期一般不超过()个月。

下列哪一项不是输液的目的

哪种药物的血药浓度最高哪种药物在体内分布面积较小

所有权的合法取得方式可分为原始取得与继受取得两种。根据法律的规定，原始取得的方式主要有()。

重要隐蔽工程指主要建筑物的()。

某制鞋车间拟开展灭火和应急疏散预案演练，下列演练实施方案的内容中，不符合现行国家标准《社会单位灭火和应急疏散预案编制及实施导则》(GB／T38315-2019)的是()。

下列不属于基金合同特别约定的事项是()。

小王8月份休年假旅游回来后，将办公室的日历连续翻了10页，这些日历的日期之和是155，那今天的日期是()。

一般认为，任一企业内部同时存在自上而下的三个不同的管理层次，它们的顺序应该是()。

某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为(　　)万元。