首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为: (1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元); (2)应扣除产品销售成本540万元; (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财
某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为: (1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元); (2)应扣除产品销售成本540万元; (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财
admin
2013-11-02
36
问题
某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为:
(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元);
(2)应扣除产品销售成本540万元;
(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元);
(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元;
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元);
(6)实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为600元。
要求:请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。
选项
答案
(1)会计利润总额=860-540-80-120-40-70-14=-4(万元) (2)计税工资标准=125×600×12=90(万元) (3)工资费用超标准=98-90=8(万元) (4)工会经费、福利费、教育经费超标准 =98×(2%+14%+15%)-90×(2%+14%+15%)=1.4(万元) (5)调整所得额=-4+20+10+8+1.4+10+4二49.4(万元) (6)准许扣除的公益、救济标准=49.4×3%=1.48(万元) (注:根据现行政策,公益救济性捐赠扣除标准=纳税调整前所得×比例,此题就是会计利润×比例,结果为0) (7)应纳税所得额=49.4-1.48=47.92(万元) (8)1999年度应缴企业所得税=47.92×33%×90%=14.23(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kIxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2018年)某有限责任公司股东甲、乙、丙的持股比例分别为9%、9%和82%。公司未设监事会,乙任监事;丙任执行董事,甲发现丙将公司资产擅自低于市价转让给丙妻,严重损害公司利益。遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面,未提起诉讼。甲的下列行为中,符合公司法律
2013年3月2日,甲没有支付应于2013年2月2日付清的乙的房租,乙因在外国出差一直未向甲主张权利。2013年8月2日,乙所在地区发生洪灾历时3个月,致使其无法回国行使请求权。根据《民法通则》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是(
根据票据法律制度的规定,下列属于即期票据的是()。
有关公司债券的发行,下列表述正确的是()。
人民法院受理债务人甲公司破产申请时,乙公司依照其与甲公司之间的买卖合同已向买受人甲公司发运了该合同项下的货物,但甲公司尚未支付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后,立即通过传真向甲公司的管理人要求取回在运途中的货物。管理人收到乙公司传真后不久,即收到了乙
2015年10月8日,甲厂向乙厂发函称其可提供x型号设备,请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台,甲厂10月12日复函称每台价格6万元,10月30日前回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台,甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔,
2019年2月1日,为支付货款,A公司向B公司签发一张以X银行为承兑人、金额为80万元的银行承兑汇票。汇票到期日为2019年8月1日。X银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月1日,B公司因急需现金,将该汇票背书转让给C公司,C公司向B公司支付现金7
其他国家或者地区的产品以低于正常价值的倾销方式进入我国市场,对已建立的国内产业造成损害,我国可以采取反倾销措施,关于反倾销调查和措施,下列说法错误的是()。
甲向乙借款300万元于2008年12月30日到期,丁提供保证担保,并约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,双方约定2009年1月1日付款。2008年10月1日,乙将债权让与丙,并于同月.15日通知甲,但未告知丁。根据合同法律制度的规定
按照法律规范的性质和调整方式分类,下列选项中不属于确定性规范的有()。
随机试题
满足最终消费者的需求是零售商的()。
民族精神是一个民族在长期共同生活和社会实践中形成的,为本民族大多数成员所认同的价值取向、思维方式、道德规范、精神气质的总和。在五千多年的发展中,中华民族形成了伟大的民族精神。中华民族精神的核心是
如下哪项与类风湿性关节炎发病无关
患者男,72岁,下肢瘫痪,近期发现其骶尾部呈紫红色,皮下有硬结和水疱,该临床表现是压疮的
潜水作业前,应充分了解作业现场的(),严格按照潜水作业安全技术操作规程作业。
计划外风味餐主要是指旅游者在游览活动结束后进行的风味餐的品尝。()
Usingacomputerorsmartphoneatnightcancauseusto【C1】______onthepounds,newresearchhasrevealed.Thestudyfounda
Tensofthousandsofretireesarepullingupstakesinsuburbanareasandfashioningtheirownretirementcommunitiesinthehea
Walkingisagreatwaytogetinshapewithoutbreakingthebank(it’sfreeandyoucandoiteveryday).Butthereareotherbe
CreativeDestructionofHigherEducationA)Highereducationisoneofthegreatsuccessesofthewelfarecountry.Whatwasonce
最新回复
(
0
)