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某电器厂(增值税一般纳税人),向某超市销售电器产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元的运输费,又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。
某电器厂(增值税一般纳税人),向某超市销售电器产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元的运输费,又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。
admin
2012-05-26
33
问题
某电器厂(增值税一般纳税人),向某超市销售电器产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元的运输费,又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。
选项
A、8.72
B、11.62
C、11.68
D、11.69
答案
C
解析
该电器厂向某超市销售电器产品取得价款为60万元,这是销售货物行为,应当计算增值税销项税额。该厂用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元运输费,这是价外费用,应当计算增值税销项税额。此外,该厂又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款,应视同销售,也应当计算增值税销项税额。因此,本月销项税额为:(60+20+0.4)÷(1+17%)×1 7%≈11.68(万元)。故本题答案为C。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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