某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元,产品销售成本为230万元,产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元,受让专利权的利息支出1万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境

admin2011-03-15 25

问题某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元,产品销售成本为230万元,产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元,受让专利权的利息支出1万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元。此外,该企业营业外收入为20万元,营业外支出为15万元,其中包括交给税务机关的滞纳金3万元,非广告性质赞助支出6万元。要求:计算该企业应纳的企业所得税。

选项

答案(1)会计利润=500-230-55-70+20-15=150(万元) (2)将有关项目调整为应纳税所得额:受让专利权利息不允许扣除,应调增应纳税所得额1万元；向国有企业捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额3万元；营业外支出中的税收滞纳金及非广告性质的赞助支出不允许扣除,应调增应纳税所得额3万元和6万元。 (3)应纳税所得额=150+1+3+3+6=163(万元) (4)应纳企业所得税=163×25%=40.75(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kBNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某公司于1997年12月10日申请注册“海天”商标，1998年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，该公司第一次申请“海天”商标续展注册的最后期限应为()。

向外国投资者出售资产的境内企业应该按照规定的期限和方式通知债权人并发布公告，债权人自接到通知书之日起30日内或者自公告之日起60日内，有权要求出售资产的境内企业提供相应的担保。()

著作邻接权是作品传播者享有的权利。我国法律规定邻接权的保护期为50年。()

根据《物权法》的规定，下列各项中，属于国家所有权客体的有()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法中，正确的有()。

国家实行有利于节能和环境保护的产业政策，()，发展节能环保型产业。

下列关于股份报价转让的说法，错误的是(　　)。

根据《中华人民共和国未成年人保护法》和《中华人民共和国预防未成年人犯罪法》的规定，对未成年人犯罪一律不公开审理的年龄是()。

下列哪项不属于边防警察的职责?()

【《五目海军条约》】首都师范大学2002年近现代国际关系史真题；湖南师范大学2014年世界史综合真题

InthegrandschemeofthingsJeremyBenthamandJohnStuartMillarenormallythoughtofasgoodguys.Betweenthem,theycame

请在【答题】菜单下选择【进入考生文件夹】命令，并按照题目要求完成下面的操作。注意：以下的文件必须都保存在考生文件夹下。在考生文件夹下打开文档EXCEL．XLSX。【背景素材】财务部助理小王需要向主管汇报2013年度公

TheHistoryofAmericanIndiansWhenEuropeansdiscoveredtheWesternhemisphere,theydiscoveredaraceofpeople.【1】____call

A、Theywanttoshowtheirgenuinesympathy.B、Theyhavehadsimilarpersonalexperiences.C、Theydon’tknowhowtocopewiththe

税法

注册会计师

某公司于1997年12月10日申请注册“海天”商标，1998年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，该公司第一次申请“海天”商标续展注册的最后期限应为()。

向外国投资者出售资产的境内企业应该按照规定的期限和方式通知债权人并发布公告，债权人自接到通知书之日起30日内或者自公告之日起60日内，有权要求出售资产的境内企业提供相应的担保。()

著作邻接权是作品传播者享有的权利。我国法律规定邻接权的保护期为50年。()

根据《物权法》的规定，下列各项中，属于国家所有权客体的有()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法中，正确的有()。

国家实行有利于节能和环境保护的产业政策，()，发展节能环保型产业。

下列关于股份报价转让的说法，错误的是( )。

根据《中华人民共和国未成年人保护法》和《中华人民共和国预防未成年人犯罪法》的规定，对未成年人犯罪一律不公开审理的年龄是()。

下列哪项不属于边防警察的职责?()

【《五目海军条约》】首都师范大学2002年近现代国际关系史真题；湖南师范大学2014年世界史综合真题

InthegrandschemeofthingsJeremyBenthamandJohnStuartMillarenormallythoughtofasgoodguys.Betweenthem,theycame

请在【答题】菜单下选择【进入考生文件夹】命令，并按照题目要求完成下面的操作。注意：以下的文件必须都保存在考生文件夹下。在考生文件夹下打开文档EXCEL．XLSX。【背景素材】财务部助理小王需要向主管汇报2013年度公

TheHistoryofAmericanIndiansWhenEuropeansdiscoveredtheWesternhemisphere,theydiscoveredaraceofpeople.【1】____call

A、Theywanttoshowtheirgenuinesympathy.B、Theyhavehadsimilarpersonalexperiences.C、Theydon’tknowhowtocopewiththe

下列关于股份报价转让的说法，错误的是(　　)。