2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。(201

admin2019-11-06  16

问题 2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额(    )万元。(2018年)

选项 A、85.71
B、90.00
C、1 00.00
D、198.00

答案B

解析 已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率。
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%。
该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
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