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2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额( )万元。(201

admin2019-11-06  16
问题 2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额(    )万元。(2018年)
选项 A、85．71
B、90．00
C、1 00．00
D、198．00
答案B
解析 已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝(已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额)×不动产净值率。
不动产净值率＝(不动产净值÷不动产原值)×100％＝1800÷2000×100％＝90％。
该办公楼不得抵扣的进项税＝100×90％＝90(万元)。
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