某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 22

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是( )万元。

选项 A、60
B、90
C、100
D、120

答案A

解析企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，新产品开发费用应调减应纳税所得额60万元。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/k14oFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲企业将其自行开发的软件出租给乙公司，每年收到使用费240000(不含增值税)。租赁期限为5年。该软件总成本为600000元，按月进行摊销。不考虑其他因素，该企业对其计提累计摊销进行的会计处理正确的是()。

企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。()

下列各项中，属于反映企业经营成果的会计要素有()。

企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有()。

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

某企业出售一建筑物，账面原价100万元，已使用2年，已提取折旧10万元，出售时发生清理费用1万元，出售价格98万元。销售不动产的营业税税率5%。该企业出售此建筑物发生的净损益为()元。

下列焊条中，属于镍基焊条的有()。

_______提出了“最近发展区”的思想，认为教学必须要考虑儿童已达到的水平并要走在儿童发展的前面。

口腔护理时应

依照我国宪法规定，下列哪项领导人由全国人民代表大会选举产生？

全部工程竣工验收的组织工作中，()主要是为竣工验收创造必要的条件。

通过分析企业在过去五年左右时间中的雇用数据来预测企业未来人员需求的技术，被称为()。

保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。()

企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入()。(2017年)

从业人员对待职业服务对象的态度不能有亲疏、贵贱之分，对职业对象一视同仁、周到服务。这是职业道德建设中()

Clothesplayacriticalpartintheconclusionswereachbyprovidingcluestowhopeopleare,whotheyarenot,andwhotheywo