境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2017-01-03 45

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

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“多证合一”纳税人，以下登记信息发生变化的，应向设立登记机关办理变更登记的是()。

企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

下列各项资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有()。

张某于2016年成立一家个人独资企业，2019年2月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是()。

甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税递延纳税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务计入甲公司当年应纳税所得额的金额为()万元。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

下列哪项不是腹水的表现

消防安全管理活动具有不同于其他管理活动的特征，下列不属于消防安全管理活动特征的是()。

会计的基本职能是()。

下列行政行为中属于不可诉的行为有(　　)。

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—It’s$500，butthatismylastoffer．—OK，itisa_______．

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设A为三阶实对称矩阵，若存在正交矩阵Q，使得又且A*α=α．求正交矩阵Q；

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在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

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