甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到通知.乙公司5月10 从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元,

admin2016-05-16  38

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到通知.乙公司5月10  从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。甲公司下列会计处理中正确的是(    )。

选项 A、冲减6月销售收入
借:主营业务收入    60
    应交税费——应交增值税(销项税额)    10.2
  贷:银行存款    70.2
B、冲减5月销售收入
借:主营业务收入    60
    应交税费——应交增值税(销项税额)    10.2
  贷:银行存款        70.2
C、冲减6月销售收入和成本
借:主营业务收入    60
    应交税费——应交增值税(销项税额)    10.2
  贷:银行存款    70.2
借:库存商品    50
  贷:主营业务成本    50
D、冲减5月销售收入和成本  
借:主营业务收入    60
    应交税费——应交增值税(销项税额)    10.2
  贷:银行存款    70.2
借:库存商品    50
  贷:主营业务成本    50

答案A

解析 相关会计处理如下:
冲减6月销售收入:
借:主营业务收入    60
    应交税费——应交增值税(销项税额)    10.2
  贷:银行存款    70.2
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