某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2016年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税

admin2016-10-17 29

问题某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2016年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收，20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

选项 A、22．78
B、28．78
C、59．34
D、39．95

答案C

解析应缴纳的增值税=250×17％+88．92／(1+17％)×17％+20．358／(1+17％)×17％一35．598=22．78(万元)；应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+88．92÷(1+17％)×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56(万元)；该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=22．78+36．56=59．34(万元)。

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