2. 工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2

admin2014-08-14  43
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。每年贷款比例与每年投资比例相同。外汇牌价为1美元兑换6．6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6％(按季计息)。贷款的外汇部分从中圉银行获得，年利率为8％(按年计息)。各年借款均在年内均衡发生，建设期内不支付利息。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7．20万元估算；每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元；年销售收入33000万元；年修理费占年经营成本10％；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天；现金40天；应付账款30天；存货40天；预付账款30天；预收账款30天。
【问题】
用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
选项
答案用分项详细估算法估算流动资金： (1)应收账款＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷(360÷30)＝1750(万元)。 (2)现金＝(年工资及福利费＋年其他费)÷年周转次数＝(1100×7．20＋860)÷(360÷40)＝975．56(万元)。 (3)存货：外购原材料、燃料、动力费＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷40)＝2133．33(万元)；在产品＝(年工资及福利费＋年其他制造费＋年外购原料、燃料、动力费＋年修理费)÷年周转次数＝(1100×7．20＋660＋19200＋21000×10％)÷(360÷40)＝3320(万元)；产成品＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷3320÷40)＝2333．33(万元)；存货＝2133．33＋3320．00＋2333．33＝7786．66(万元)。 (4)预付账款＝年预付账款÷年周转次数＝800÷(360÷30)＝66．67(万元)。 (5)应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数：19200÷(360÷30)＝1600(万元)。 (6)预收账款＝年预收账款÷年周转次数＝1200÷(360÷30)＝00(万元)。 由此求得：流动资产＝应收账款＋现金＋存货＋预付账款＝1750＋975．56＋7786．66＋66．67＝10578．89(万元)；流动负债＝应付账款十预收账款＝1600＋100＝1700(万元)；流动资金：流动资产－流动负债＝10578．89－1700＝8878．89(万元)。
解析
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