某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2003年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款 120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料,其

admin2013-01-10  23

问题 某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2003年5月发生以下业务:
   (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款 120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料,其成本为15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
   (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
   (3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额 50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
   (4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。(已知其原值为每辆5000元)。另外,发生酒类产品的逾期押金收入12870元。(药酒的消费税税率为10%)
   根据以上资料回答以下问题:

选项 A、166000
B、149400
C、165000
D、200000

答案A

解析 {[120000×(1-13%)+15000+30000]/(1-10%)}元=166000元
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