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  3. 位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本

位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本

admin2022-07-27  25
问题 位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月具体经营业务如下：
    (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1 600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
    (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4 200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1 600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。
    (3)从国外进口1台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．5万元、保险费折合人民币3．5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
    (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
    (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7．58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3．2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0．6万元，取得增值税专用发票。
    其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
    根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)企业在B省应预缴的增值税(          )万元。
选项 A、45．95
B、31．19
C、49．51
D、3．33
答案B
解析 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9％)×2％。业务(1)企业在B省应预缴的增值税=(3 300-1 600)÷(1+9％)×2％=31．19(万元)。
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