首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人,从事木地板的生产、进口以及销售,同时从事筷子生产经营。2015年10月发生下列经济业务: (1)购进油漆、修理零配件原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;支付不含税运费1.4万元,已
北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人,从事木地板的生产、进口以及销售,同时从事筷子生产经营。2015年10月发生下列经济业务: (1)购进油漆、修理零配件原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;支付不含税运费1.4万元,已
admin
2017-05-25
25
问题
北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人,从事木地板的生产、进口以及销售,同时从事筷子生产经营。2015年10月发生下列经济业务:
(1)购进油漆、修理零配件原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;支付不含税运费1.4万元,已经取得运费增值税专用发票;料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元,税金15.34万元,专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米,每平方米不含税价格280元,均开具增值税专用发票,另外收取优质费11.17万元(开具普通发票);本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。
(4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修;3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价),委托方提供橡木,合同列明材料成本21万元,收取加工费(不含税)11万元,本月完成生产,共交付委托方1400平方米橡木地板;该委托方收回后全部销售,取得价税合计42万元。
(6)将上月外购实木地板12000平方米(取得专用发票,注明价款732000元,上月已作进项抵扣)全部用于涂漆生产成漆饰实木地板C型,销售给某商业贸易公司,本月收到对方开具的商业汇票,注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样
板间供客户参观,B型地板的账面成本为180000元;出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批,关税完税价格120万元,关税税率20%,取得海关开具的完税凭证;同期进口西班牙橡木地板一批,关税完税价格300万元,关税税率为30%。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板,本月销售取得价税合计824000元;部分橡木做成工艺品,销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱,单箱不含税售价50元;用进口橡木加工成高档筷子800箱,单箱不含税售价180元,本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司,因为是长期客户,购买量大,销售时一次给予5%的折扣,并且销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。
(11)期初增值税留抵54000元。
(注:木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%;专用发票已经税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答
问题,每问需计算出合计数。
假定永盛木业制造有限公司没有代收代缴消费税,计算委托方收回后应缴纳的消费税额。
选项
答案
假定受托方没有代收代缴消费税,委托方收回销售时缴纳的消费税 =420000÷1.17×5% =17948.72(元)
解析
受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方将收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/jkKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)6月份购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元;B债券售出价8
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元.月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计3
税务代理和税务筹划在2011年和2010年还分别以选择题的形式进行考察,因考察内容新教材已经删除,在此不再列示。某高校退休教师钟某,2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所,注册资本50万元,钟老师占股60%,另约定股东对开办初期的运营设施不足有
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由()。(2009年原制度)
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
下列各项中,属于增值税征收范围的是()。
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求:(1)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除
下列各项中,符合个人所得税有关规定的是()。(2009年原制度)
北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人,5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购粮食40吨,收购凭证上注明每吨收购价2000元,共计支付收购价款80000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒,白酒
北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人,5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购粮食40吨,收购凭证上注明每吨收购价2000元,共计支付收购价款80000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒,白酒
随机试题
微型无人机:旋翼无人机
何谓淹溺?
关于抗原抗体反应错误的陈述是
某地发生了高致病性禽流感,作为当地县级以上地方人民政府兽医主管部门,应该启动重大疫病紧急预案。兽医主管部门应当立即派人到现场
患者,女性,54岁。近半年来上腹部疼痛,尤以空腹和夜间为重,进食可缓解。可明确诊断的检查是
我国人口分布最广的少数民族是()。
教师在班级管理中了解学生最常用的方法是()
某高速公路收费站对过往车辆的收费标准是:大型车30元/辆、中型车15元/辆、小型车10元/辆。某天,通过收费站的大型车与中型车的数量比是5:6,中型车与小型车的数量比是4:11,小型车的通行费总数比大型车的多270元,这天的收费总额是()。
Theydecidedtochasethecowaway______itdidmoredamage.
Avoideggs.Drink8glassesofwateraday.Eatingcarbswill【C1】______.Nutritionaladvicesuchasthishasbeentoutedforyea
最新回复
(
0
)