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  3. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3

admin2022-05-11  35
问题 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3)采用分期收款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上本月并未收到货款；(4)销售给C厂一批机床，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到；(5)采用其他方式销售给D厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到；(6)盘亏一批上月购入的物资(已抵扣进项税额为6．8万元)，盘亏金额为1万元。已知：销售货物增值税税率为13％；本月取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司下列业务中，应在2019年10月发生纳税义务的是(          )。
选项 A、采用托收承付结算方式销售给A厂机床
B、采用分期付款结算方式销售给B厂机床
C、采取预收款方式销售给C厂小型农用机械
D、采用其他方式销售给D厂机床
答案A,B,C,D
解析 选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；选项D，其他销售方式增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。因此，选项A、B、C、D均应在当月纳税。
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