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W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业,中外方的股权比例为6:4,注册资本 1500万美元,经营期限15年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业,当年会计利润为500万元,2004年会计利润为1000万元,两年均无纳
W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业,中外方的股权比例为6:4,注册资本 1500万美元,经营期限15年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业,当年会计利润为500万元,2004年会计利润为1000万元,两年均无纳
admin
2009-03-08
17
问题
W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业,中外方的股权比例为6:4,注册资本 1500万美元,经营期限15年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业,当年会计利润为500万元,2004年会计利润为1000万元,两年均无纳税调整事项,W公司税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准,免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资,增加该公司的注册资本。
要求:确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件,并简述理由;如符合,试计算其再投资行为应退税额。
选项
答案
W公司2003年处于免税期,外国投资者以2003年免税期的分红用于投资不能申请再投资退税。 W公司2004年处于减半期,外国投资者分红用于增加注册资本,投资后经营期超过 5年,符合再投资退税的条件。W公司外国投资者2004年分得的税后利润为1000×(1- 7.5%)×70%×40%=259(万元),再投资退税额=259÷(1-7.5%)×7.5%× 40%=8.4(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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