首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
admin
2021-06-29
27
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下:
(1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
(2)拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(3)持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
(5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为在前期差错处理。
假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题:
针对上述业务,下列会计处理正确的有( )。
选项
A、对业务(1),2018年应计提折旧400万元
B、对业务(5),应确认当期所得税费用20万元
C、对业务(2),应确认投资收益900万元
D、对业务(3),应确认资产减值损失500万元
答案
A,D
解析
业务(1),2018年该固定资产计提的折旧额=1000×2÷5=400(万元);业务(2),长江公司应确认的投资收益=2000×30%=600(万元);业务(3),应计提无形资产价值准备500万元(1500-1000);业务(5),属于前期差错,影响留存收益。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/jUQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日。持有的原材料A材料的实际成本为60万元,市场购买价格为56万元,假设不发生其他购买费用。A材料是专为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产占的销售价格由10
某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。则3月发出甲材料的成本为()元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,
甲公司系增值税一般纳税人,购入原材料750公斤,收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万元(运费的7%可作为增值税进项税额抵扣)、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后,验收入库数量为748公斤。差额部分
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
随机试题
观察舌苔以辨别病邪深浅的主要依据是
A.精神病学B.心理学C.心理咨询D.医学心理学E.心身医学
施工项目应建立安全生产费用管理制度,明确项目安全生产费用提取和使用的程序、职责及权限,按照标准提取安全生产费用在成本中列支,编制安全生产费用(),专门用于完善和改进项目安全生产条件,在相关法律法规规定的范围使用,并建立使用台账。
项目质量控制体系有序运行的基本保证是()。
下列关于防火墙的构造要求说法正确的是()。
企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元,此项业务使得()。
在机器零件的生产中,获得毛坯的方法主要有()。
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2017年11月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委
Whatisthebroadcastmainlyabout?
ThelargestcityinNewZealandis
最新回复
(
0
)