某企业为增值税一般纳税人,2019年9月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,9月下旬,因管理不善,造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为( )万元。

admin2021-07-29  26

问题 某企业为增值税一般纳税人,2019年9月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,9月下旬,因管理不善,造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为(          )万元。

选项 A、0
B、6
C、12
D、18

答案C

解析 本题考核进项税额的抵扣。购进货物非正常损失,其进项税额不得从当期销项税额中抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失,属于非正常损失,该企业9月可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。
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