W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机,2008年全年实现的销售收入为14.44亿元,由于贷款回收出现严重问题,公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下: 金额单位:亿元 上述应收账款中,中央空调的欠款单位主要是机

admin2010-09-28  32

问题 W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机,2008年全年实现的销售收入为14.44亿元,由于贷款回收出现严重问题,公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下:

金额单位:亿元
   上述应收账款中,中央空调的欠款单位主要是机关和大型事业单位;手机芯片的欠款单位均是国内知名手机生产厂家;等离子电视机的主要欠款单位是美国Y公司。
2009年W公司销售收入预算为18亿元,公司为了摆脱资金周转困境,采用借款等措施后,仍有6亿元资金缺口。W公司决定对应收账款采取以下措施:
   (1)较大幅度提供现金折扣率,在其他条件不变的情况下,预计可使应收账款周转率由2008年的1.44提高至2009年的1.74,从而加快回收应收账款。
   (2)成立专门催收机构,加大应收账款催收力度,预计可提前收回资金0.4亿元。
   (3)将6至12个月应收账款转售给有关银行,提前获得周转所需货币资金。据分析,W公司销售中央空调和手机芯片发生的6至12个月应收账款可平均以九二折转售银行(且可无追索权);销售等离子电视机发生的6至12个月应收账款可平均以九零折转售银行(但必须附追索权)。
   (4)2009年以前,W公司给予Y公司一年期的信用政策;2009年,Y公司要求将信用期限延长至两年。考虑到Y公司信誉好,且W公司资金紧张时应收账款可转售银行(但必须附追索权),为了扩大外销,W公司接受了Y公司的条件。
   要求:
计算W公司财务第(1)项措施预计2009年所能增收的资金数额。

选项

答案2009年末应收账款:(18÷1.74)×2-11.46=9.23[或9.22](亿元) 或:设采取措施后2009年末应收账款余额为x亿元,则有: 1.74=18÷[(x+11.46)÷2] 解方程得到:x=9.23[或:9.22](亿元) 采取第(1)措施2009年增收的资金数额:11.46-9.23[或:9.22]=2.23[或:2.24](亿元) 或: 若不采取措施2009年末应收账款:(18÷1.44)×2—11.46=13.54(亿元) 采取措施后2009年末应收账款:(18÷1.74)×2-11.46=9.23(亿元) 采取第(1)项措施增收的金额:13.54-9.23=4.31(亿元) 或: 设采取措施后2009年末应收账款余额为x亿元,若不采取措施2009年末应收账款余额为y亿元,则有: 1.74=18÷[(x+11.46)÷2] 解方程得到:x=9.23[或:9.22] 1.44=18÷[(y+11.46)÷2] 解方程得到:y=13.54 采取第(1)项措施2009年增收的资金数额:13.54-9.23[或:9.22]=4.31[或:4.32](亿元)

解析
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