某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13 22

问题某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、5
B、10
C、15
D、23

答案C

解析该企业境内所得应纳税额=200×25％=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25％=25(万元)，境外实纳税额=100×20％=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25-20=5(万元)。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有()。

以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有()。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。

下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有()。

下列属于业务类工作底稿的有()。

注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有()。

在外商投资企业和外国企业所得税中，按100%再投资退税率退税的有()。

2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为()万元。

（）是由北宋司马光主编的一部多卷本编年体史书，在中国官修史书中占有极其重要的地位。

Forthemostpart,rapideconomicdevelopmenthasbeenaboon.Butthereisadownsidetodevelopment—healthproblemssuchaso

Access中，在表的设计视图中可以对表中的数据进行排序。()

初产妇，33岁，妊娠39周。不规律宫缩3小时。B超检查：胎头双顶径为10cm。该孕妇最适合的分娩方式是()。

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，综合评估法中施工组织设计一般占()。

基金会计以(　　)为会计核算主体。

根据《女职工劳动保护特别规定》，对()，用人单位不得延长劳动时间或者安排夜班劳动。

已知网络计划中，工作M有两项紧后工作，这两项紧后工作的最早开始时间分别为第15天和第17天，工作M的最早开始时间和最迟开始时间分别为第6天和第9天，如果工作M的持续时间为9天，则工作M()。

A、有要紧的事商量B、打听一件事C、想随便说说话D、要告诉他一件事C

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税务师职业资格

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有()。

以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有()。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。

下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有()。

下列属于业务类工作底稿的有()。

注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有()。

在外商投资企业和外国企业所得税中，按100%再投资退税率退税的有()。

2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为()万元。

（）是由北宋司马光主编的一部多卷本编年体史书，在中国官修史书中占有极其重要的地位。

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Access中，在表的设计视图中可以对表中的数据进行排序。()

初产妇，33岁，妊娠39周。不规律宫缩3小时。B超检查：胎头双顶径为10cm。该孕妇最适合的分娩方式是()。

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，综合评估法中施工组织设计一般占()。

基金会计以( )为会计核算主体。

根据《女职工劳动保护特别规定》，对()，用人单位不得延长劳动时间或者安排夜班劳动。

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基金会计以(　　)为会计核算主体。