2. 财经
  3. 甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2006年6月各企业经营情况如下： (1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，

甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2006年6月各企业经营情况如下： (1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，

admin2013-12-25  29
问题 甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2006年6月各企业经营情况如下：
   (1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。
   (2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152 .1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。
   (3)甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21 .4万元；乙企业以总价值(含增值税)为18 .72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2 .72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。
   (4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票。将收购农产晶的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25 .74万元。
   (5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得合法的货运发票。
   (6)甲企业销售使用过的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值25万元。
   (7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产，取得普通发票，支付价款
3 .4万元，支付其他企业运费0 .6万元，取得合法的货运发票。
   (8)乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，修理备件含税售价93 .6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
   (9)丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取公路建设基金4万元；出租车辆取得租金收入42万元。
   (10)丙企业本月进口一台货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%；进口一辆小汽车，到岸成交价为25万元，关税率为20%。
   (资料中涉及货物的增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。小汽车的排量为2500毫升，适用消费税率9%，在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3 .5万元)
   要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计•算出合计数：
   (1)甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加；
   (2)乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加；
   (3)丙企业进口环节涉及的税金；
   (4)丙企业应交纳流转税和城市建设维护税及教育附加。
选项
答案(1)甲企业的进项税 ＝7×7％＋2.72＋(20×13％＋3×7％)×(1－10％)＋3.4×10％＋0.6×7％＋93.6÷ 1.17×17％ ＝19.72(万元) 甲企业的销项税 ＝(210＋20÷1.17)×17％＋[20×(1－13％)＋3×(1－7％)]×(1＋10％)×13％× 15％＋25.74÷1.17×17％ ＝38.61＋0.37＋0.06＋3.74＝42.78(万元) 甲企业应纳增值税＝销项税一进项税＝42.78－19.72＝23.06(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/izxQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)