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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工
admin
2017-06-28
20
问题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(4)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格18万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行。
(5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价30万元。
(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
(4)计算进口环节海关代征的消费税。
(5)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。
选项
答案
(1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷(1+17%)× 20%+20×2000×0.5÷100130=48.15(万元) (2)乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1—10%)×10%=1.22(万元) (3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元) (4)进口环节海关代征的消费税=18×(1+14%)/(1一10%)×10%=2.28(万元) (5)甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税=30×10%一2.28=0.72(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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