首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关
admin
2022-05-31
27
问题
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下:
(1)M公司2019年年初开始研发一项无形资产,共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,满足资本化要求支出300万元,假定于2019年7月1日达到预定可使用状态,预计可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
税法规定,上述研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)M公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批,支付购买价款2 250万元,另支付相关交易费用50万元,将其划分为其他权益工具投资。2019年年末M公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元。税法规定,其他权益工具投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)2019年1月1日,M公司以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元,票面年利率为5 %,年实际利率为4%,到期日为2021年12月31日。M公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(4)2019年4月,M公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为400万元,2019年12月31日该基金的公允价值为820万元。税法规定,该类资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额。
(5)2019年M公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为0;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失或信用减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2019年12月,M公司接到物价管理部门的处罚通知,因违反价格管理规定,要求支付罚款100万元。M公司已计入营业外支出100万元,同时确认了其他应付款100万元,至2019年年末该罚款尚未支付。按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
假设根据M公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年M公司利润表中“所得税费用”科目的金额为( )万元。
选项
A、511.428
B、529.553
C、554.553
D、475.803
答案
A
解析
递延所得税费用=420×25%-2 000×25%=-395(万元)。所得税费用=906.428-395=511.428(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/inC2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在不考虑其他影响因素的情况下,()反映企业偿还债务能力较弱。
甲公司与A公司2016年度有关资料如下:(1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权,并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元,发行日每股市价为2.95元,甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有
甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司w商品每件成本为1
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当日办理完毕股权登记手续,不考虑相关税费,另以银行存款支付中介机构评估乙公司资产的评估费20万元。当日乙公
在财务分析中,投资人关心的内容不包括()。
甲公司2012年至2016年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2012年1月1日,甲公司按840000元(包括交易费用8000元)的价格从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为800000元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为12%,实际年利
甲公司2010年年初的所有者权益总额为1500万元,不存在以前年度未弥补的亏损。2010年度发生亏损180万元,2011年度发生亏损120万元,2012年度实现税前利润为0,2013年度实现税前利润500万元,根据公司章程规定,法定盈余公积和任意盈余公积的
已知某投资项目的原始投资额现值为100万元,净现值为25万元,则该项目的现值指数为()。
甲企业计划投资一条新的生产线,项目一次性总投资500万元,建设期为3年,经营期为10年,每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%,则该投资项目的现值指数是()。[已知:(P/A,9%,13)=7.4869;(P/
已知某公司当前资本结构如下:因生产经营发展,公司明年年初准备增加资金2500万元,现有两个筹资方案可供选择:甲方案为增发1000万股普通股,每股市价2.5元;乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行费
随机试题
赵某17岁时从技校毕业进入工厂当钳工,以自己的劳动收入为主要生活来源。根据《中华人民共和国民法典》,赵某应当()。
企业根据目标市场需求和不可控因素的变化,对可控因素实施动态组合,以盈利的方式满足目标市场需求,达到企业目标的活动是
耳穴采用毫针刺时,刺入深度的标准是耳穴针刺行强刺激时,刺入的深度是
关于神经症.正确的叙述是
描述疾病流行强度的指标有
初孕妇,妊娠39周,剧烈持续腹痛4小时入院。贫血貌,BP130/80mmHg,P120次/分,子宫硬,不松弛,有局限性压痛,胎位不清,胎心110次/分,阴道少量流血,肛查宫口未开。可能的诊断是()
阴虚内热者慎用,不宜与感冒药同时使用的是
任何单位和个人对建设工程的质量事故、质量缺陷都有权( )。
随着越来越多的西夏文献被发现,越来越多的西夏研究成果公之于世,在西夏的神秘面纱逐渐被________的同时,以西夏文为元素的文创设计产品也正在年轻人中流行,古老的文字更是________出新的生机。填入画横线部分最恰当的一项是:
设(Ⅰ)当a,b为何值时,β不可由α1,α2,α3线性表示;(Ⅱ)当a,b为何值时,β可由α1,α2,α3线性表示,写出表达式.
最新回复
(
0
)