首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
admin
2016-07-29
31
问题
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:
2014年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购人时的含税金额为117000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某2014年6月份购买某上市公司股票,2014年取得股息50000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
根据税法规定,下列说法中正确的有( )。
选项
A、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
B、消防部门的罚款不得税前扣除
C、王某的工资可以在企业所得税前扣除
D、王某的工资可以在个人所得税前扣除
答案
B,C
解析
选项A,管理不善造成的原材料损失属于非正常损失,应通过专项申报的方式扣除;选项D,王某的工资在计算个人所得税时不得扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/im02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列处理正确的是()。
纳税人与其他单位签订财产租赁合同,只规定了月租赁标准但无法确定租赁期限的,可在签订时定额贴花( ),待结算时再按实际金额计税补贴印花。
税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元,则较为恰当的调账方法是()。
税务师代理申请税务行政复议的,在法定的申请期限内,如因不可抗力而延误申请,税务师应在障碍消除后的(),向复议机关申请延长复议申请期限。
根据印花税的有关规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。
下列关于收入所得来源地的说法中错误的是()。
注册税务师年初对某企业上年发出的材料进行审核时,发现企业年末A材料实际盘存1000公斤,每公斤4元,但是A材料明细账反映,年末结余数为红字的200公斤,红字金额400元。经核实,为企业出库单登记有误,多列材料数量和成本,假设企业上年末在产品、库存商品为0。
税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税
某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备合同,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废;改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
因城镇规划,粮食购销甲企业拆迁原仓库后,有近两亩的空地。办理有关手续后,甲企业决定与建筑商乙企业联合开发。甲企业出土地,建筑商乙企业出资金并负责施工建设,建成后的房产50%归甲企业,50%归建筑商乙企业,甲企业所得的50%的房产准备全部出售。根据
随机试题
甲某去世时,留下一套价值百万元的房屋,无其他遗产,其配偶及两个儿子对该遗产的分割采用的方法不应是()。
患者季某,男性,67岁。腹大胀满不舒,早宽暮急,面色苍黄,脘闷纳呆,神倦怯寒,四末不温,尿少不利,舌淡胖而紫,脉沉弦无力,其证候为
男性,61岁。慢性咳嗽、喘、咳痰30年。近2年常出现下肢水肿,气短加重,受凉后发热,咳黄痰伴神志模糊,嗜睡36小时。血压95/60mmHg,球结膜充血水肿,心率100次/分,肺底有水泡音,无病理反射。最可能的诊断是
马斯洛认为需要的最高层次为
根据国发[2006]131号文件的有关精神,国家统一制订工业用地出让最低价标准。这里的“工业用地出让最低价标准”是指()。A.工业用地评估价不得低于的数值B.工业用地出让底价和成交价均不得低于的数值C.工业用地出让底价的实际数值D.工业用地出让
统计管理相对人的(),是统计行政复议产生的前提。
关于资产可收回金额的计量,下列说法中正确的有()。
社会支持系统通常是指来自社会各方面包括父母、亲戚、朋友等给予个体的精神或物质上的帮助和支持的系统,它的目标是使个体重新恢复到和谐的心理状态和优良的生活中。根据上述定义,下列不属于社会支持系统的是()。
Ifanyonewantstosaysomethinginclass,you______putupyourhandsfirst.
IfCatlinwasthepainteroftheAmericanIndian,andBierstadttheportrayeroftheRockyMountains,theartistoftheWestern
最新回复
(
0
)