甲公司在开始正常生产经营之前发生了900万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2012年初开始正常生产经营活动,当期税前扣除了180万元,则该项费用支出在

admin2015-06-12  18

问题 甲公司在开始正常生产经营之前发生了900万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2012年初开始正常生产经营活动,当期税前扣除了180万元,则该项费用支出在2013年末的计税基础为(       )万元。

选项 A、0
B、540
C、200
D、500

答案B

解析 该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产,即如果将其视为资产,其账面价值为0。按照税法规定,该费刚可以在开始正常生产经营活动后5年内分期税前扣除,在2013年末,该笔费用未来期间可税前扣除的金额为900-180-180=540(万元),所以计税基础为540万元。
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