某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说

admin2016-01-29 12

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A，C，E

解析生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15％-(60+400-50)×15％=88．5(万元)

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ike1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。

关于印花税的税务处理，下列处理正确的有(　　)。

在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有()。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

土地增值税清算审核的主要方法有()。

计算个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有()。

关于契税的计税依据。下列说法正确的是()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

湿浊内生的形成原因是

慢性宫颈炎病人的主要症状是

()是反映城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。

项目的国民经济评价中,不由市场定价的货物的影子价格测定方法有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是()。

Thecompanyhaslaunchedanewappdesignedtohelpblindpeopleexploretheirsurroundings.Itusesadevice’scamerato_______

()不是《食品安全法》的适用范围。

1995年通过的《中华人民共和国教育法》规定：“教育必须为社会主义现代化建设服务，必须与__________相结合，培养德、智、体等方面全面发展的社会主义事业的建设者和接班人。”

若有以下定义：inta[]={1，2，3，4，5，6，7)；charcl=’b’,c2=’2’；则数值不为2的表达式是()。

Thankyouforgivingmeahand.I______intheexperimentwithoutyourvaluablehelp.

税法一

税务师职业资格

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。

关于印花税的税务处理，下列处理正确的有( )。

在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有()。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

土地增值税清算审核的主要方法有()。

计算个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有()。

关于契税的计税依据。下列说法正确的是()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

湿浊内生的形成原因是

慢性宫颈炎病人的主要症状是

()是反映城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。

项目的国民经济评价中,不由市场定价的货物的影子价格测定方法有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是()。

Thecompanyhaslaunchedanewappdesignedtohelpblindpeopleexploretheirsurroundings.Itusesadevice’scamerato_______

()不是《食品安全法》的适用范围。

1995年通过的《中华人民共和国教育法》规定：“教育必须为社会主义现代化建设服务，必须与__________相结合，培养德、智、体等方面全面发展的社会主义事业的建设者和接班人。”

若有以下定义：inta[]={1，2，3，4，5，6，7)；charcl=’b’,c2=’2’；则数值不为2的表达式是()。

Thankyouforgivingmeahand.I______intheexperimentwithoutyourvaluablehelp.

关于印花税的税务处理，下列处理正确的有(　　)。