首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款1
某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款1
admin
2018-09-12
37
问题
某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)销售业务:采用分期收款方式销售A种产品。合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月l0日前收回。本月实际收回货款50万元。销售B种产品取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.5l万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报8月的增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×11%+0.06=14.76(万元)。
销项税额=(200+15)×17%=36.55(万元)。
应纳增值税额=36.55-14.76=21.79(万元)。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题?分别简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题:①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。②分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定,采取分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。③销售B种产品取得的优质费未作价外费用计算缴纳增值税。根据规定,纳税人向购买方收取的手续费、包装物租金、优质费等各种性质的价外收费均属于价外费用,应当换算为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ijdoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
个人独资企业解散后,其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的,原投资人的偿还责任消灭。()
下列有关个人独资企业设立条件的表述中,符合个人独资企业法律制度规定的有()。
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()
2011年10月,甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业),合伙协议协定:甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人;甲以劳务出资;乙出资5万元;丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日,A企业与B公司签订买卖合同,双
国内企业甲与外国投资者乙拟共同投资设立中外合资经营企业,投资总额为1200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,该企业注册资本至少应为()万美元。
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于有限合伙人当然退伙情形的是()。
甲公司在2003年10月18日申请注册“婴宝”商标。2004年5月10日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定,该公司第一次申请商标续展的最后截止期限是()。
2003年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限从6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同
2009年4月1日,A公司与B银行签订借款合同。该借款合同约定:(1)借款总额为1000万元;(2)借款期限为2年6个月;(3)借款利率为年利率5.8%,2年6个月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除;(4)借款用途为用于S房地产项目开发
根据《仲裁法》的规定,当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的,可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。
随机试题
有舌本强的临床表现的,属于()(2000年第27题)
钩虫病的血常规特点有
硫酸锌滴眼液治疗沙眼的机制是()。
张某在取得《入境货物通关单》并办理货物通关手续后,即将货物运至企业投入生产,下列表述不正确的是( )。
在△ABC中,∠A=75°,∠B=60°,则b__________.
“盛世和光——敦煌艺术大展”正在北京中国美术馆展出,这是迄今为止敦煌艺术在京城最大规模的(),一批又一批的参观者闻讯而来。
关于抗战时期中共教育方针政策的表述,不正确的是()
小姚负责新员工的入职培训,在培训演示文稿中需要制作公司的组织结构图,在PowerPoint中最优的操作方法是()
Whilethoseearningmaster’s,doctoral,orprofessionaldegreesstillearnmoreduringtheircareersthanthosewithlesseducat
Peoplewholiveinheavilyindustrializedareasdonotgetasmuchsunlightastheyshould.Dust【C1】______overacityataltitud
最新回复
(
0
)